L’encours client : Comment le gérer et le calculer ?

L'encours client permet de mieux appréhender le fonctionnement des clients et d'estimer le besoin en fonds de roulement de l'entreprise.
Écrit par : Cyril
03/06/2022 - 3 min de lecture
Sujets : Paiement

Pour qu’une entreprise fonctionne, elle doit connaître l’état de ses encaissements et décaissements. Afin d’évaluer la santé de la trésorerie de l’entreprise, on calcule l’encours client. Cet indice permet de mieux appréhender le fonctionnement de leurs clients et ainsi d’estimer le besoin en fonds de roulement.

 

À l’heure où vos clients ont leurs moyens de paiement et leurs délais de paiement, il est primordial pour vous de savoir à qui vous avez facturé un produit ou un service. Et surtout, de connaître le montant qui va vous être payé.

Dans cet article, nous décortiquons ensemble la notion d’encours client ; ce qu’il représente, comment et pourquoi le calculer et surtout, comment le gérer ?

 

Qu’est-ce que l’encours client ?

 

L’encours client désigne toutes les factures éditées mais non réglées d’une entreprise. Ce sont ses créances impayées. En d’autres termes, l’encours client sert à chiffrer l’argent de votre entreprise que vos clients vous doivent. Parmi ces factures, on retrouve :

  • Les factures à émettre
  • Les factures non échues
  • Et les factures échues.

 

On nomme donc “encours client” toutes les rentrées d’argent qu’une entreprise devrait recevoir mais n’a pas encore. À l’inverse, l’encours fournisseur désigne toutes les dettes qu’une entreprise a envers ses fournisseurs créanciers.

Lorsque l’on rédige un bilan comptable, l’encours client figure dans l’actif circulant et l’encours fournisseur dans le passif.

 

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Comment le calculer ?

 

Derrière cette notion de gestion financière plutôt floue, se cache un calcul très simple. Il suffit d’additionner les montants des factures non émises, échues et non échues. Ensuite, à ce résultat, vous enlevez les possibles avances ou acomptes déjà réglées.

 

On a donc :

Encours client = Factures à émettre + Factures échues + Factures non échues – Acomptes ou avances

 

Cette formule vous donne votre encours client à un instant donné. Ce n’est pas le plus pertinent lorsque l’on souhaite faire une analyse financière et établir des conclusions. Pour cela, vous aurez besoin de votre moyenne d’encours client. Un terme qui se calcule comme suit :

On détermine une période T.

On divise le chiffre d’affaires de la période T par le nombre de jours de cette période puis on multiplie le tout par le délai moyen de paiement des clients.

 

Pour être plus clair, prenons un exemple :

Vous êtes une entreprise dans le BTP, vous avez effectué 3 M€ de chiffres d’affaires sur 1 an (votre période T). Vos clients vous règlent en moyenne sous 60 jours.

Encours clients moyen : (3 000 000/365)*60 = 493 150 €

 

L’encours client moyen de cette entreprise est donc de 493 150€. Cela signifie que cette entreprise a les ressources stables pour produire son produit ou service sans avoir besoin d’un encaissement immédiat. Son cash-flow est donc proportionnel à ses besoins et lui permet d’être pérenne.

 

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Comment l’utiliser ?

 

L’encours client est un indicateur très utilisé en comptabilité. On le détermine dans plusieurs cas :

 

  • Pour identifier des impayés et les retards de paiement 

 

Même si l’encours comprend les factures émises et non échues, il peut vous donner une idée du montant en ce qui concerne vos factures échues et non réglées. Grâce à ça, vous pourrez identifier certains de vos clients qui ont une dette à court ou long terme. Ensuite, vous pouvez choisir d’entamer une procédure de recouvrement de créances et ainsi obtenir vos dues. Si vous souhaitez en savoir plus en cas de non-paiement, nous avons rédigé un article sur le recouvrement des factures impayées.

 

  • Lors d’une digitalisation de trésorerie

 

Si vous êtes en plein processus de digitalisation de votre comptabilité, connaître votre encours client et votre encours fournisseurs est essentiel afin de rentrer les bonnes informations dans votre outil de gestion. Si vous ne le faites pas, vous pouvez avoir des surprises lors de votre bilan fonctionnel. Car vous aurez marqué certaines factures comme payées qui ne le sont peut-être pas.

 

  • Pour améliorer sa trésorerie 

 

L’encours client est le résultat d’un décalage de trésorerie entre la vente et l’encaissement. Il peut arriver un moment où vous avez besoin de dégager de la trésorerie pour financer les besoins d’un projet. Grâce à l’encours, vous pourrez entamer des relances, identifier rapidement les délais de règlement dépassés et ainsi les réduire pour avoir une trésorerie plus saine.

 

 Quel est le risque d’avoir un encours client important ?

 

En théorie, avoir un encours client important est une bonne chose. Cela prouve que votre entreprise est capable de produire et de vendre sans avoir besoin de fonds de trésorerie importants. Cela signifie aussi que vous allez bientôt toucher les créances de vos clients. Cependant, si ces provisions ne sont pas dans votre comptabilité, alors il y a un risque que vous ne les touchiez jamais, c’est le risque-client.

 

Le risque-client, notion qui va de pair avec l’encours, mesure l’insolvabilité de vos clients. Avec les événements récents comme la crise sanitaire, une entreprise solvable en 2019 peut être en grande difficulté financière aujourd’hui. Cela peut vouloir dire que votre entreprise ne sera pas la première à être payée. Votre client commencera certainement par ses dettes fiscales et sociales puis ensuite vous réglera. D’où l’importance d’établir des conditions de paiement claires et un délai de règlement fixe.

 

Pour conclure, l’encours client est une notion à ne pas négliger, elle vous indique la situation de vos ressources financières. Souvent l’encours est calculé en fin de mois, afin d’évaluer vos créances mensuelles, et est accompagné d’un suivi des comptes clients.

 

Merci d’avoir pris le temps de lire notre article ! N’hésitez pas à visiter notre blog 🙂

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